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    應交稅費負數調整分錄重分類

    發布者:       發布時間:2019-11-27

    如果是多交稅金了也不需要重分填報、在明細帳應交稅金各項稅金中能看得出是哪項稅金多交了.


    因此,對于應付稅費重分類,則這樣調整做分錄:


    1、計提稅費


    借:稅金及附加


    貸:應交稅費


    應付稅費重分類如何做會計分錄?


    2、支付稅費


    借:應交稅費


    貸:銀行存款


    期末(月末)將稅金及附加科目結轉至本年利潤.



    應交稅費負數調整分錄怎么寫


    一. 調整時Dr: 以前年度損益調整Cr: 應交稅金---應交營業稅


    二. 月末結轉Dr: 利潤分配Cr: 以前年度損益調整另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.


    首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.


    (1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;


    (2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;


    (3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:


    1)借:以前年度損益調整


    貸:應交稅費


    2)借:利潤分配-未分配利潤


    貸:以前年度損益調整


    為什么應交稅費是負數?


    例子:我們是貿易企業 然后應交稅費是個負數,是代表我們有多的稅在稅務局對吧.但我們每個月又都在交稅啊. 為什么余額還是負數呢?


    原因推測:1、以前年度多交所致;2、進項稅大于銷項稅;3、出口銷售實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額;4、應交稅費一級科目是負數,有可能是兩個原因造成的:


    一、增值稅進項稅額大,造成很多留抵;二、實繳稅款大于計提的應繳稅款.

     

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